税金
Chainalysis in Action：米国における画期的な事例が暗号資産関連の脱税捜査の先例に
※この記事は自動翻訳されています。正確な内容につきましては原文をご参照ください。 2024年12月、テキサス州在住のFrank Richard Ahlgren IIIは、懲役2年と米国への1,095,031ドルの返還を命じられました。Ahlgrenは、以下を含む一連の税犯罪により有罪判決を受けました。 (a) 400万ドル相当のビットコイン（BTC）の売却に関連して、多額のキャピタルゲインが発生したにもかかわらず虚偽の確定申告を行ったこと (b) 売却益を住宅購入資金に充てたこと (c) 2017年に、当初BTC購入時に支払った価格を水増しし、キャピタルゲインを過少申告する虚偽の確定申告を行ったこと (d) 2018年と2019年に、 65万ドル以上のBTCの売却を税務申告書に記載しなかったこと 上記の写真は、Ahlgren氏がBTC売却益で購入したユタ州パークシティの家の写真です。 以下では、この事例の意義を詳しく見ていき、資金の動きを分析し、オンチェーンのつながりを持つ暗号資産の税務調査への影響について考えます。 税務違反の前例となる事件 Ahlgren氏の有罪判決と量刑は、彼の犯罪の重大性（税金の損失額は100万ドルを超えた）だけでなく、この事件が暗号資産に特化した初の脱税事件であるという点でも意義があります。IRS-CI（内国歳入庁捜査部）ヒューストン支部のLucy Tan特別捜査官が述べたように、「この事件は暗号資産のみを理由とする初の脱税刑事訴追となります。暗号資産の価格が高騰しているため、その売却益に対する納税を回避したい誘惑も高まります。誘惑に負けることなく、連邦刑務所行きを避けましょう。」 Ahlgrenの巧妙な工作にも関わらず追跡された…
OECD：暗号資産報告フレームワーク・報告義務対象
OECDは、納税者が居住国以外の暗号資産に投資する際に、税務当局が税規則を管理するのに役立つよう設計されたフレームワークを発表しました。このフレームワーク”CARF (Crypto-Asset Reporting Framework”)(暗号資産等報告枠組み)は、暗号資産取引所(および顧客に代わって暗号資産を取引する特定の企業)に対して、以下の情報を各税務当局に報告するよう求めています。 顧客の属性 取引の情報 個人ウォレットへの送金 各税務当局は、暗号資産投資家の税務上の居住者である国の税務当局へこれらの情報を送ります。 例えば、オーストラリアの税務当局は、英国の納税者がオーストラリアの取引所で行った暗号資産取引の情報を英国の税務当局に送信することになります。こうした取り組みは、株式や債券などの伝統的な金融資産に対する、国境を越えた投資活動における要件と一致します。 従来の取り組みについては、Common Reporting Standard (100カ国以上が加入)およびFATCAを参照してください。 CARFは、米国や他の国で開発中のデジタル資産に関する情報報告フレームワーク(CARFの追加要件)と同様に、次の3つの事象に対応しています。 多くの国内納税者が暗号資産取引から生じる納税義務を満たしていない可能性があると公に報告されていること デジタル資産を含む活動の大部分が本質的に国境を越えて行われていること 多くの納税者が暗号資産を自己保管し、あるいは個人ウォレットから取引していること。 CARFには、4つのパートがあります。 対象となる暗号資産 データ収集・報告義務の対象となる事業体及び個人…